क्रेडिट नोट › क्रेडिट नोट और डेबिट नोट

GST में क्रेडिट नोट और डेबिट नोट में अंतर

दोनों पहले बन चुके इनवॉइस को ठीक करते हैं। क्रेडिट नोट बिल घटाता है; डेबिट नोट बढ़ाता है। GST में दोनों सप्लायर बनाता है।

एक नज़र में अंतर

	क्रेडिट नोट	डेबिट नोट
कौन बनाता है	सप्लायर	सप्लायर
कब	इनवॉइस की वैल्यू या टैक्स ज़्यादा था; माल वापस आया; सप्लाई में कमी	इनवॉइस की वैल्यू या टैक्स कम था
सप्लायर का GST	घटता है	बढ़ता है
खरीदार का इनपुट टैक्स क्रेडिट	घटता है (खरीदार कम करता है)	बढ़ता है (खरीदार ज़्यादा ले सकता है)
यहाँ नंबर सीरीज़	CN/26-27/001	DN/26-27/001
समय-सीमा	हाँ (नीचे देखें)	बनाने की कोई सीमा नहीं; खरीदार के क्रेडिट की सीमा है

उदाहरण

माल वापस आया: लौटे माल की वैल्यू और टैक्स का क्रेडिट नोट।
गलती से ज़्यादा रेट लगा: ₹500 की जगह ₹520 पर 100 यूनिट का बिल बना। क्रेडिट नोट: 100 × ₹20 = ₹2,000 + GST।
गलती से कम रेट लगा: 100 यूनिट पर ₹500 की जगह ₹480 का बिल बना। डेबिट नोट: ₹2,000 + IGST 18% ₹360 = ₹2,360।
गलत GST रेट: ₹50,000 पर 18% की जगह 5% लगाया। 13% एक्स्ट्रा टैक्स, ₹6,500, का डेबिट नोट। वजह "टैक्स ठीक किया" चुनें।
बाद में तय हुआ एक्स्ट्रा भाड़ा: भाड़े और उसके GST का डेबिट नोट।

बिक्री के बाद डिस्काउंट

बिक्री के बाद दिया डिस्काउंट (जैसे साल के आखिर का टारगेट डिस्काउंट) GST तभी घटाता है जब GST कानून की शर्तें पूरी हों: 1 नवंबर 2026 से बिक्री से पहले के एग्रीमेंट या उसे खास इनवॉइस से जोड़ने की ज़रूरत नहीं है, पर यह सेक्शन 34 के तहत GST क्रेडिट नोट से दिया जाना चाहिए, और खरीदार को उस पर इनपुट टैक्स क्रेडिट वापस करना होगा। ये शर्तें एक से ज़्यादा बार बदली हैं, इसलिए अभी की स्थिति अपने अकाउंटेंट से जाँच लें।

शर्तें पूरी न हों, तब भी आप कमर्शियल (फ़ाइनेंशियल) क्रेडिट नोट से डिस्काउंट दे सकते हैं: इससे ग्राहक की बकाया रकम घटती है, पर आपका GST नहीं। मेकर में ऐसे नोट के लिए "इस डॉक्यूमेंट पर GST दिखाएँ" का टिक हटाएँ और नोट में "Commercial credit note, GST not reduced" लिखें।

यहाँ दोनों कैसे बनाएँ

फ़ॉर्म में क्रेडिट नोट या डेबिट नोट चुनें। नंबर सीरीज़ उसके साथ बदल जाती है।
ओरिजिनल इनवॉइस नंबर और तारीख लिखें, और वजह चुनें।
सिर्फ़ बदलने वाली लाइनें भरें: लौटी मात्रा, या मात्रा के साथ रेट का फ़र्क, ओरिजिनल GST रेट पर।
सेव करें, दोनों कॉपी प्रिंट करें, और ओरिजिनल ग्राहक को दें।

खरीदार के डेबिट नोट का क्या?

कई खरीदार माल लौटाते समय सप्लायर को "डेबिट नोट" भेजते हैं। अकाउंट में यह ठीक है, पर यह GST का डॉक्यूमेंट नहीं है। GST घटाने के लिए सप्लायर को क्रेडिट नोट बनाना होगा। इस साइट पर आप दोनों बना सकते हैं; GST के लिए सिर्फ़ सप्लायर का क्रेडिट नोट गिना जाता है।

पक्का नहीं कि कौन सा चुनें? पूछें: क्या ग्राहक ओरिजिनल इनवॉइस से कम दे रहा है (क्रेडिट नोट) या ज़्यादा (डेबिट नोट)?

यह भी पढ़ें: क्रेडिट नोट फ़ॉर्मेट और GSTR-1 में दिखाना।

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