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GSTR-1 में क्रेडिट नोट और डेबिट नोट दिखाना

हर GST क्रेडिट या डेबिट नोट उस महीने (या तिमाही) के GSTR-1 में जाता है जिसमें आप उसे बनाते हैं। कौन सी टेबल में जाएगा, यह इस पर निर्भर है कि खरीदार रजिस्टर्ड है या नहीं।

कौन सी टेबल

खरीदार	GSTR-1 में कहाँ
रजिस्टर्ड (GSTIN है)	Credit/Debit Notes (Registered), जिसे अक्सर CDNR कहते हैं
रजिस्टर्ड नहीं, ओरिजिनल इनवॉइस बड़ा इंटर-स्टेट B2C इनवॉइस था, या एक्सपोर्ट	Credit/Debit Notes (Unregistered), CDNUR
रजिस्टर्ड नहीं, बाकी (छोटी) बिक्री	महीने के B2C (Others) आँकड़ों में राज्य और रेट के हिसाब से एडजस्ट

"बड़े" B2C इनवॉइस की वैल्यू लिमिट पहले बदल चुकी है; अभी की लिमिट आपका अकाउंटेंट या पोर्टल का हेल्प बताएगा।

कौन सी डिटेल भरेंगे

लेने वाले का GSTIN (CDNR के लिए) और नाम।
नोट का टाइप: क्रेडिट या डेबिट।
नोट नंबर और तारीख, ठीक वैसे जैसे प्रिंट हुए।
प्लेस ऑफ़ सप्लाई (राज्य का कोड)।
नोट की वैल्यू, और हर GST रेट के लिए टैक्सेबल वैल्यू और टैक्स (CGST + SGST, या IGST)।
रिवर्स चार्ज लगता है या नहीं (आमतौर पर No)।

ये सब मेकर से प्रिंट हुए नोट पर होता है। रिटर्न भरते समय नोट खुला रखें, या अपने अकाउंटेंट को PDF दे दें।

एक हल किया हुआ उदाहरण

नवंबर 2026 में जयपुर की एक दुकान ने ये नोट बनाए:

नोट	खरीदार	वैल्यू	टैक्स	टेबल
CN/26-27/003	कॉन्ट्रैक्टर, GSTIN 08…	₹4,500	CGST ₹405 + SGST ₹405	CDNR
DN/26-27/001	गुजरात का डीलर, GSTIN 24…	₹2,000	IGST ₹360	CDNR
CN/26-27/004	काउंटर का ग्राहक, जयपुर	₹1,200	CGST ₹108 + SGST ₹108	B2C (Others), राजस्थान 18% में कम करें

नवंबर के GSTR-3B में आउटवर्ड टैक्स क्रेडिट नोट से घटता है और डेबिट नोट से बढ़ता है। इसका ज़्यादातर हिस्सा GSTR-1 से GSTR-3B में अपने-आप आ जाता है; फ़ाइल करने से पहले आँकड़े जाँच लें।

तिमाही में रिटर्न भरने वाले (QRMP)

अगर आप GSTR-1 हर तिमाही भरते हैं, तो पहले दो महीनों में रजिस्टर्ड खरीदारों के नोट Invoice Furnishing Facility (IFF) से महीने-दर-महीने अपलोड हो सकते हैं, ताकि खरीदारों को जल्दी दिखें; नहीं तो वे तिमाही के GSTR-1 में जाते हैं। अनरजिस्टर्ड खरीदारों के नोट तिमाही रिटर्न में जाते हैं।

खरीदार को बताते रहें

रजिस्टर्ड खरीदार का क्रेडिट नोट आपका GSTR-1 (या IFF) फ़ाइल होते ही उसके GSTR-2B और Invoice Management System (IMS) में दिखता है। जिस दिन नोट बनाएँ, उसी दिन शेयर करें से उसे PDF भेज दें, ताकि वह अपनी किताबों में मिला सके और पोर्टल पर मंज़ूर कर सके। जिस नोट को वह पहचानता नहीं, उसके रिजेक्ट होने की संभावना ज़्यादा है।

गलतियाँ और सुधार

गलत नोट नंबर या वैल्यू बाद के GSTR-1 में अमेंडमेंट टेबल से, तय समय के अंदर, ठीक की जा सकती है।
एक क्रेडिट नोट दो बार न दिखाएँ: CDNR में एक बार काफ़ी है।
बिना GST वाले कमर्शियल क्रेडिट नोट GSTR-1 में नहीं जाते।
अगर आपकी बिक्री ई-इनवॉइस से रिपोर्ट होती है, तो रजिस्टर्ड खरीदारों के क्रेडिट और डेबिट नोट का भी ई-इनवॉइस बनना चाहिए; फिर IRN से GSTR-1 भरता है। इनवॉइस के लिए पोर्टल के स्टेप ई-इनवॉइस गाइड में हैं।

महीने के आखिर में सेव किए गए क्रेडिट और डेबिट नोट खोलकर अपने बनाए सारे नोट देखें, और यह लिस्ट इनवॉइस मेकर वाले इनवॉइस के साथ अपने अकाउंटेंट को दें।

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