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GST क्रेडिट नोट फ़ॉर्मेट: इस पर क्या लिखना ज़रूरी है
क्रेडिट नोट वह तरीका है जिससे रजिस्टर्ड सप्लायर पहले बन चुके इनवॉइस को घटाता है। GST में पुराना इनवॉइस फाड़ा या बदला नहीं जाता: आप नंबर वाला क्रेडिट नोट बनाते हैं जो उस इनवॉइस का हवाला देता है।
GST क्रेडिट नोट कब बनता है
CGST Act का सेक्शन 34 सप्लायर को क्रेडिट नोट बनाने देता है, जब टैक्स इनवॉइस के बाद:
- इनवॉइस पर टैक्सेबल वैल्यू या लगाया गया टैक्स जितना होना चाहिए उससे ज़्यादा निकले,
- खरीदार माल लौटा दे, या
- दिया गया माल या सर्विस कमी वाला निकले (कम, टूटा, ऑर्डर जैसा नहीं)।
GST क्रेडिट नोट सिर्फ़ सप्लायर बनाता है। अगर कोई खरीदार आपको लौटाए माल के लिए "क्रेडिट नोट" भेजता है, तो वह GST क्रेडिट नोट नहीं है; सप्लायर से बनवाएँ, या खरीदार के कागज़ को सिर्फ़ कमर्शियल नोट मानें।
इस पर क्या लिखना ज़रूरी है
GST नियमों में इसकी डिटेल की लिस्ट है। क्रेडिट नोट पर ये होना चाहिए:
- आपका नाम, पता और GSTIN।
- शब्द Credit Note, ताकि साफ़ रहे कि यह किस तरह का डॉक्यूमेंट है।
- सीरियल नंबर, फाइनेंशियल ईयर में एक ही बार, 16 कैरेक्टर तक (अक्षर, अंक, - और /), जैसे CN/26-27/001।
- जारी करने की तारीख।
- लेने वाले का नाम, पता और GSTIN। रजिस्टर्ड न हो तो उसका नाम, पता और राज्य का नाम व कोड।
- ओरिजिनल टैक्स इनवॉइस का नंबर और तारीख (एक नोट में एक से ज़्यादा इनवॉइस आ सकते हैं; सबकी लिस्ट दें)।
- माल या सर्विस की वैल्यू, टैक्स रेट, और क्रेडिट हो रहे टैक्स की रकम।
- आपके या जिसे आपने अधिकार दिया हो उसके सिग्नेचर।
मेकर ये सब प्रिंट करता है, साथ में वजह और HSN टैक्स समरी भी।
एक हल किया हुआ सैंपल
जयपुर की एक इलेक्ट्रिकल दुकान ने जयपुर के एक कॉन्ट्रैक्टर को इनवॉइस INV/26-27/045, 12 Oct 2026 पर ₹1,500 के हिसाब से 20 सीलिंग फ़ैन बेचे: ₹30,000 + CGST 9% ₹2,700 + SGST 9% ₹2,700 = ₹35,400। तीन फ़ैन टूटी पंखुड़ियों के साथ वापस आए।
| आइटम | HSN | मात्रा | रेट | वैल्यू | CGST 9% | SGST 9% |
|---|---|---|---|---|---|---|
| सीलिंग फ़ैन 1200 mm, वापस आया | 8414 | 3 Nos | ₹1,500 | ₹4,500 | ₹405 | ₹405 |
क्रेडिट नोट CN/26-27/003, 6 Nov 2026, INV/26-27/045 तारीख 12 Oct 2026 के सामने, वजह "माल वापस आया"। कुल क्रेडिट ₹5,310। अब कॉन्ट्रैक्टर पर ₹30,090 बकाया है।
यहाँ का HSN कोड और रेट सिर्फ़ उदाहरण है; वही लिखें जो आपके ओरिजिनल इनवॉइस पर है।
आम गलतियाँ
- GSTR-1 में जा चुके इनवॉइस को क्रेडिट नोट बनाने के बजाय बदलना या कैंसल करना।
- क्रेडिट नोट के लिए इनवॉइस वाली नंबर सीरीज़ इस्तेमाल करना। अलग सीरीज़ रखें।
- ओरिजिनल इनवॉइस का हवाला न देना, या उससे अलग टैक्स रेट लिखना।
- सिर्फ़ कुछ माल लौटा हो तब भी पूरे इनवॉइस का क्रेडिट देना। सिर्फ़ फ़र्क भरें।
- समय-सीमा निकल जाना: देखें क्रेडिट नोट की समय-सीमा।